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摘要：本篇文章对于资金回收风险的现状提出了关于此方面的防范与管理的措施。主要提出的防范措施有：在资金回收的方面制定更加科学的计划方案。并且需要施行分类管理的方法制定健全的制度。对第三方的物流进行充分的利用，提高了利用效率，并完善了责任制度。
关键词：资金回收 风险 防范与管理
随着我国社会的不断发展，在关于资金回收的方面也获得了很大的进步，对于其防范和管理的问题上作出了具体的分析，保证了它的制度更加的完善，更加的科学合理。
一、资金回收风险的状况
在资产流动的过程中，占据最大比例的就是存货，发生了许多关于存货积压的现象。根据得出的数据结果，在2014年的上半年的服装行业大约有三十五家公司的存货量达到了合计金额的百分之二十左右。这样的数据显示较去年同期水平增加了百分之二。在目前知道的上市公司中所占数额最大的是雅戈尔。在这样的高存货的背景下库存积压金额正在逐渐生长。在另外一个方面，在不同的企业间都广泛存在着相互的商业信用。因此为了增加不同产品的销量，不断扩大市场份额的占有率，通过采用分期方式来对产品进行销售已经逐渐成为了目前销售的主流。在会计对此核算的方面，这样也可以增加整体的利润。但是很多的企业在进行销售的过程中，并没有对客户的具体信息进行核对导致资金被利用却无法及时收回，这样就造成了企业的流动性受到了很大的影响。
二、企业存在资金回收风险的原因
通常情况下，企业公司存在资金回收风险的原因有以下两个方面：即企业内部因素和客户因素。
首先，企业内部因素造成公司资金回收风险，绝大多数企业都会因为应该收回的账款无法得到比较有效的回收，所以才会把资金回收的工作重点转到追账上，然而追账的结果并不能令人满意，导致公司在生产经营等一系列运营活动中出现资金缺乏的情况。所以企业一定要重视资金的回收管理，有效控制应该收回的款项，在和客户进行交易活动之前就应该尽可能的做好事前防范工作，充分调查和了解客户的资产和信用等相关情况，只有在交易前和交易中都做好预防工作才会实现资金的有效回收。其次，造成企业存在资金回收风险的另一个内部原因是其管理不够完善，随着市场经济的深入发展，企业在经营理念和管理等方面都需要随之做出改革，只有与时俱进才能立足于市场当中。然而许多企业受计划经济体制影响等因素，其经营管理模式没有任何变化，缺乏资金回收的专业人才，致使其出现许多管理漏洞。除此之外，资金回收的方式方法也没有进行改良，资金回收工作由销售和财务两个单位部门来负责，其具体职能和责任模糊不清，一旦出现问题则两个部门之间相互推脱，这也就导致了资金回收工作的效率非常低。
另外，企业的存货管理不恰当也会导致企业存在资金回收风险。部分企业对于采购比较随意，并未制定科学的采购方案。采购部门的相关工作人员缺乏采购计划意识，致使采购数量和企业所需要的使用量存在较大出入，包括采购数量不足急需临时采购，以及采购数量超标致使企业库存大量积压，不论哪种情形都必定会使企业的存货成本提高。而且存货所占用的企业资金数额比较大，就会致使其资金周转非常慢，继而导致资金流动不足。企业存货出现较长时间的积压还可能会造成商品贬值损毁等各种不确定因素，继而给企业带来巨额经济损失。
其次，造成企业存在资金回收风险的原因还有一个就是客户因素所导致的。部分企业为了增加市场占有率会使用商业信用来进行促销，为了扩大销售量，企业往往不会对客户的信用度、财务状况、是否能够及时收回账款等信息进行详细了解，这样一来导致企业虽然提高了账面利润，但资金回收风险却在无形之中加大了许多。由于客户因素导致企业出现资金回收风险的原因包括客户财务状况不佳，对企业的依赖性比较强，信用度比较低等。当客户自身的财务状况比较紧张的时候，客户根本没有能力支付全款，很容易致使企业的收款出现问题，也就是说客户的财务状况直接决定了企业存在资金回收风险的概率高低。一旦企业不能及时将应收款项收回就很容易发生坏账的情形。另外，客户会在合同期内给企业支付全款也和其信用度以及对企业的依赖程度有关。客户的信用度和企业资金回收风险的概率成反比例，也就是说客户的信用度越高，则客户在合同期内支付全款的可能性越高，企业存在资金回收风险的概率越低，所以企业在决定和客户交易之前一定要考虑其信用度。同时，客户对企业的依赖程度则和企业资金回收风险概率也成反比例，也就是说客户对公司企业越依赖，其在合同期内支付全款的可能性就越高，企业存在资金回收风险的概率越低。
三、资金回收风险的防范与管理措施
（一）存货风险的防范
首先通过制定更加科学的采购计划方案。在这个过程中需要包含两个方面的因素：第一个是对于订货的问题方面需要在数量上做出具体的统计，准确的得出订购的数量。第二个方面就是什么时候开始进行货物的预定，保证所订购的物品符合季节的流动性，而不是盲目的不分时间的去进行预定。对这两个问题进行解决的前提就是在经济批量和订货点的基础上进行研究。所谓的经济批量就是指在一定的时间段内储存的成本和整体的所有订货成本相关的最低的采购批次和数量。在整体模式不变的前提下，假设令A表示一个企业整年的需求量，Q表示每和批次的订货量，F表示每一次订货的成本，而C表示每件存货的每年的储存成本。得出了一个具体的计算公式。 （T）=F*A/Q+C*Q/2 ，T�@=（F*A/Q+C*Q/2）�@=0。关于再订货点的问题指的是指每个公司在进行下一个批次采购的同时上一个批次的储存量，这些不同的数值的存在前提是基本假设模型，和现实的情况有所不同，但是也可以为制定有效的采购计划提供有利的依据。
其次就是需要建立更加完善、全面的控制制度，第一点就是从规定存货的方法上对计价和盘存的方法进行确定。这些一旦确定，就不容许随意的改变。其次就是需要对工作人员进行职责的分离，不可以将一件工作全权交给某一个部门，应当明确各个部门之间的岗位和职业的关系，确保每一个部门之间都可以相互的制约，没有过于紧密的联系。比如说在货物的进货方面，采购和记账的工作就不能同时交与一个部门去完成，应该进行相关权利的分配。最后一点就是需要对其进行ABC的分类管理措施，所谓的这种分类管理其实就是按照规定好的标准将存货划分为不同的级别种类。比方说A类的商品存货少但是每件商品的价值较高，C类商品就是数量较多但是并不能耗费非常多的人力和物力去管理的商品。B类商品就是介于这二者之间的商品。对这些进行分类的严格控制可以有效的节省同时对商品所占用的资金进行了有效的安排，并且需要对会计的系统进行引进，这样才可以保证相关的工作人员具备良好的素质并适时的进行管理。 （二）应收账款风险的防范措施
1、信用政策合理化制订
当企业采取信用销售的方式时，为了规划和控制所收账款确定出一套基本原则和规范，即信用政策。为了从根本上将应该收取的账款额度和频率进行掌控和缩减，应该从各方面进行规划和实施，这些方面包括信用条件、信用额度、信用标准以及收账政策。
2、应收账款内控制度的建立
制度的建立要做到这几点，第一点，做好对应收账款资信的检查，防止出现缺款的漏洞；第二点，对包括有担保赊销及条件销售的结算方法和赊销方针合理的制定，不能使目前存在的赊销问题逐步的发展下去；第三点，赊销审批制度的建立更加完善；第四点，赊销业务的账务要定期处理，对赊销金额及账龄进行定期的归总统计，同时对财务的监督管理方面进行强化，在必要的时候我们需要向债务者求证，确保企业的损失可以减到最小。
3、收账工作责任制度建立完善
对于企业里一些销售人员对为了达到要求的销售额度，做出了强销盲销这样的的行为，这时候企业管理人员就应该对这些相关销售的人员而不是财务人员进行一定的惩罚并且追究其相关责任。不可以放任其任意妄为而不受惩罚，也不可以无故惩罚无关的人员。在资金回款方面，为了制定出相对的更加严格的考察制度，应该做到以下三个方面的要求，第一个方面，考核指标的要求不是按照销售价值而是按照其实际收到的款数；第二个方面，必须加强销售人员有关的风险方面的意识，保证他们在销售的过程中减少货款不能回收的问题；第三个方面，提高货款的回收效率，减少企业的款项损失。
四、结束语
总的来说，资金回收风险管理的核心是最大限度的降低投资成本，提高资金在各个方面的周转率，最终得到好的效益。资金回收风险管理对于一个企业来说有这无法撼动的地位，它是企业的灵魂也是一种管理理念，是贯穿在各部门的一系列程序和措施。
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